能源化工企業預算管理常見問題與解決思路

發布時間:2021-01-18


       預算管理本質上是一種為經營目標保駕護航的倒逼管理機製,這種倒逼管理機製將經營目標、業務流程、企業資源有機結合起來,其中經營目標是經營效益,業務流程是實現經營目標的業務途徑,企業資源是在有限的資源條件下,為各類業務流程匹配資源。

       現代企業預算管理引入了“始於業務流程,終於業務流程”的管理理念,其內涵是以經營效益為目標導向,以業務流程為實現途徑,以預算管理為抓手,以流程控製為著力點,以全員、全要素、全方位、全過程為特征的預算管理體係。

       一、作用與意義

       一方麵,預算管理為企業戰略管理的提供了管控方法。預算管理作為企業戰略管控的重要方法之一,其評估和控製過程是戰略實施的過程。公司通過內外部環境掃描,確定戰略製定的關鍵因素,並作為戰略製定的基礎,公司將製定公司戰略、業務戰略和職能戰略,通過計劃、預算、流程等一係列管理活動實施製定的最優戰略,在戰略的實施過程中不斷的評估與過程控製,通過對戰略實現的結果進行比較和改進,為下一階段的戰略製定提供關鍵要素依據。

       另一方麵,預算管理為企業實現經營目標提供了有力抓手。預算管理作為實現經營目標的有力抓手,前移業務流程,後延成本管理、績效考核、運營管理,緊扣預算管理體係的本質,分步實施預算管理,深度挖掘成本管理、績效管理、運營管理的數據關聯,實現預算管理和績效管理、成本管理的有機統一,探索適應公司的內部市場化管理模式與道路。

       二、常見問題分析

       第一,企業管理製度可操作性低、標準化程度低、執行剛性不足。企業的管理製度體係可能存在操作性低、標準化程度低、執行剛性不足等問題,導致員工難以按照公司製度執行業務。

       第二,企業資源分散化、數據不共享。企業的人、財、物要素資源分散化,各類業務數據和財務數據未打通,導致資源分配困難、預算的編製不準確、預算執行未落實到全員參與、預算的偏差未糾正、預算考核標準不明確。

       第三,投資額大、業務複雜、預算編製顆粒度和準確性不高。能源化工企業的投資項目多、資金需求龐大,項目資金分類複雜、單個項目生命周期長,以“點多、麵廣、環節多”為主要特點的項目溝通成本高、數據歸集滯後、預算編製的顆粒度和準確性不高,導致財務數據不準確、成本控製無方向、預算考核不激勵。

       三、解決策略與思路

       首先,健全企業管理製度體係。企業想要進行管理會計和全麵預算管理的整合,必須從管理製度入手,建立健全的管理製度體係,為二者的整合創造適宜的製度環境,從目標建立、流程執行、管理調整、成果考核等多個方麵保證二者的整合。

       其次,優化企業內部組織架構。健全的管理製度體係需要與之相匹配的組織結構來實施,因此,應當重視對企業內部組織架構的優化工作。管理製度想要清晰地對崗位職責進行劃分,就需要根據製度中所劃分的崗位職責對組織架構進行優化,使管理製度與員工工作崗位、崗位職責、管理條線相吻合,使員工明確自身價值實現方式和通道,提高企業生產經營效率、效果,塑造企業核心競爭力。

       再次,重視全麵預算管理。全麵預算管理工作應當明確戰略發展目標、預算管理目標,在明確企業戰略發展目標的基礎上,要做好全麵預算管理編製、執行、預警、控製、考核工作,重視預算管理工作的考核與激勵,推動全員全麵預算管理工作的執行,促進企業戰略發展計劃的實現。

       最後,打造管理會計信息化平台。信息化平台是以業務流程為主線,以預算管理為主要職能,以成本管理、績效管理、運營管理為核心,以決策層、管理層、業務層及外部利益相關者為服務對象,以全流程為主要特征的業財融合體係。打造管理會計信息化平台,為業務流程標準化和精細化提供保障,對全麵預算管理的執行情況實時監控和風險分析,逐步加強公司各項管理體係的落地實施。